鉱物資源

ラオ・チャン氏は山西省で20年間炭鉱を運営しており、最近8000万元相当の鉱山権を譲渡したいと考えていた。このニュースが発表された後、2 社が訪問しました。 - A 社: 採掘権を直接取得、7,500 万で入札 - B 社: Lao Zhang の名前で採掘権を保有する会社の株式 100% を取得、8,000 万で入札。 「株式の取得は資産の取得よりも高価ですか? ここでのトリックは何ですか?」ラオ・チャンはつぶやいた。これは、多くの鉱山会社の経営者が遭遇するであろう多肢選択式の質問です。北京英通法律事務所の弁護士、Liu Jingzhu が、鉱物権の譲渡に関する税金の違いについて詳しく分析します。 **2 つの譲渡方法の主な違い** 鉱物権の譲渡には 2 つの基本的な方法があります。 **方法 1: 鉱業権の直接譲渡 (資産取得)** は、鉱業権または探査権を甲から乙に直接譲渡することです。取引の主題は鉱業権そのものであり、署名されるのは鉱業権譲渡契約です。譲渡承認と変更登録のために天然資源局に行く必要があります。 **方法２：株式譲渡（株式取得）**は、鉱業権を保有する企業の株式を譲渡する方法です。取引の主題は会社の株式であり、署名されるのは株式譲渡契約です。工業商業部門に行って資本変更を登録するだけです。鉱業権自体は譲渡されず、元の会社の名前で登録されたままです。 **税金の違い: たった一言の違い、税負担は数百万ドルです** 2 つの譲渡方法に含まれる税金の種類と税率は大きく異なります。 **鉱物権の直接譲渡に含まれる税金の種類:** |税の種類 |税率 |備考 | |------|------|------|追加税 |付加価値税の 12% |都市建設税7% + 教育費割増金3% + 地方教育費割増金2% | |印紙税 | 0.05% |財産権譲渡書類 | 25% (企業譲渡) |株式譲渡による所得は課税所得に含まれます | |個人所得税 | 20%（個人振込） |株式譲渡による収入は 20% で支払われます | Lao Zhang の鉱業権の当初の取得コストが 3,000 万、譲渡価格が 8,000 万であると仮定します。 **オプション 1: 鉱業権の直接譲渡** - 譲渡所得 = 8,000 万 - 3,000 万 = 5,000 万 - 法人税 = 5,000 万 × 25% = 1,250 万 - 付加価値税 = 8,000 万 ÷ 1.13 × 13% = 9.21百万 - 追加税 = 921 万 × 12% = 110 万 5000 - 印紙税 = 8,000 万 × 0.05% = 40,000 - **税負担総額 ≈ 2,285 万 5,000** **オプション 2: 鉱物権を保有する会社の株式を譲渡** - 譲渡所得 = 8,000 万 - 3,000 万 = 5,000 万 - 法人税 = 5,000 万 × 25% = 1,250 万 - 印紙税 = 8,000 万 × 0.05% = 40,000 - **総税負担額 ≈ 1,254 万 ** **結論: 株式譲渡は、鉱業権の直接譲渡よりも約 1,031 万 5 千円の節税になります。 ** **弁護士の Ying Ting 氏は次のように注意しています: すべての状況が株式譲渡に適しているわけではありません** 弁護士の Liu Jingzhu 氏は、株式譲渡は税負担が低いとはいえ、すべての状況に適しているわけではないと注意しています。 ** 株式譲渡のリスク:** 1. ** 相続された債務リスク**: 対象会社が隠れた債務を抱えている場合、譲渡後に負担する必要がある可能性があります。 2. **歴史的責任のリスク**: 環境罰則、安全責任、労働争議などの歴史的問題が追及される可能性があります。 3. **承認リスク**: 国有資産、外国投資などに関する特別な状況では、株式譲渡にも承認が必要になる場合があります。 **株式譲渡に適しているのはどのような状況ですか? ** 1. 対象会社の資産は単純で、主に鉱業権です。 2. 対象企業にはきれいな歴史があり、複雑な債権や債務はありません。 3. 譲渡人は自然人であり、個人所得税の 20% 割引を受けることができます。 **直接転送に適しているのはどのような状況ですか? ** 1. 対象会社は複雑な負債を抱えており、それを承継したくない。 2. 対象会社に法的紛争がある。 3. 譲渡人は企業であり、法人所得税前の費用を控除する必要があります。北京英通法律事務所は、鉱物権譲渡の税務計画の分野で豊富な経験があり、専門的な法的アドバイスを提供できます。 (この記事は参照のみを目的としています。具体的な質問については専門の弁護士にご相談ください。この内容は法的アドバイスを構成するものではありません。)